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前言
持續(xù)兩年多的疫情,、新近發(fā)生的俄烏戰(zhàn)爭,、全球化勢頭受阻、中概股持續(xù)動蕩,、教培及反壟斷新政等一系列引發(fā)企業(yè)思考的現(xiàn)象,、事件、政策,，讓所有企業(yè)家認識到：今年會是最難的一年,也是未來幾年最好的一年,。
市場環(huán)境競爭內(nèi)卷化，外部種種不確定性,，無時無刻不在提醒著身心俱疲的中小民營企業(yè)的企業(yè)家思考一個企業(yè)生存與發(fā)展的問題：企業(yè)內(nèi)部對持續(xù)經(jīng)營的確定性,，應如何把控？
剛剛過去的“兩會”上,，國務院又出臺一系列包括涉稅在內(nèi)的支持企業(yè)發(fā)展的政策,，釋放利好。為什么要出臺這些支持政策,？因為國家知道很多企業(yè)特別是中小微企業(yè)難,，非常難。所以,，持續(xù)三年出臺利好政策,，共克時艱。
國家出臺的這些利好政策,，說是雪中送碳也好,，錦上添花也罷，可對于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的不確定性,，我們企業(yè)總不能靠雪中送碳,、錦上添花過日子吧。冷靜思考后會發(fā)現(xiàn)：歸根到底,，企業(yè)需要苦練內(nèi)功,，提升自身的核心競爭力。說到核心競爭力,，人們會想到研發(fā)能力,、高素質(zhì)人才等,。但是，中小民營企業(yè)哪來的實力投入巨資去開展研發(fā),、引進人才,？
其實，企業(yè)最根本的核心競爭力：運營效率,。這是中小民營企業(yè)各部門都需要思考并有力落實措施推進的課題,。
財務部門作為獨特的部門，歷來定位是“內(nèi)當家的”,、但效能卻一直被低估的部門,，被定位成：報銷的、報稅的,，記賬的,，俗稱“兩報一記”。不過,，這恰恰點出了財務天然的,、法定的職責。只是我們應該思考：財務部門是不是可以在運營效率或價值創(chuàng)造方面,，可以做的更多,？
►►► 財務運營創(chuàng)造公司價值
不少人都知道管理會計、業(yè)財融合的概念,�,？墒裁词秦攧者\營？在這里暫不解釋財務運營是什么,。既然是運營,，財務憑什么運營？又運營什么,？
先回答“財務憑什么運營“,，憑財務具有的四個天然的、法定的職責,，財務部門推不掉其他部門也替代不了的職責,。那是什么職責呢？
職責一 數(shù)據(jù)（驅(qū)動或決策）
2020年國家將數(shù)據(jù)與土地,、勞動力,、資本、技術(shù)并列,，作為生產(chǎn)力要素,，并成立了專門的數(shù)據(jù)管控部門，彰顯了數(shù)據(jù)的作用與價值。
國家層面是這樣,，在企業(yè)特別是中小民營企業(yè)是怎樣呢,？
大家都知道財務部門是負責核算的、負責預算的,、負責分析的,。
企業(yè)數(shù)據(jù)產(chǎn)生在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，做企業(yè)（管理）的人都知道經(jīng)營數(shù)據(jù)價值,，那么在企業(yè)是不是需要統(tǒng)一運營分散在各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)呢,？誰來擔負起這個責任？大家應該會想到：財務部,。只是有人會犯嘀咕：咱們公司財務部那幾位小姑娘或者老大姐能做數(shù)據(jù)運營？公司的盈虧或家底賬,，他們還沒有算明白呢,。
其實，這個嘀咕并不重要,，重要的是咱們先確認公司數(shù)據(jù)運營的作用或價值,，并確認數(shù)據(jù)運營的執(zhí)行部門是財務部。至于如何實施數(shù)據(jù)架構(gòu),？數(shù)據(jù)是有價值的,，大家都知道。但如何運營數(shù)據(jù),？如何用數(shù)據(jù)這個無形的手,，驅(qū)動公司業(yè)績增長、管理升級,？等等,。
方法總比問題多，會有專業(yè)實施方案,、團隊培養(yǎng)體系來支持完成,，我們后期會陸續(xù)推出相關(guān)分享。
職責二 內(nèi)控（機制或平臺）
從事財務的人在專業(yè)學習第一天,，就知道財務的基礎職責之一：監(jiān)督,。
另一方面，大型上市公司一般都有專門的內(nèi)控體系,。
我們暫且不去嚴格區(qū)別“監(jiān)督”與“內(nèi)控”的定義,，但兩者共同的目標：防止或減少企業(yè)經(jīng)營行中踩坑、爆雷,，推動企業(yè)建立規(guī)范體系,，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營，降本增效,。
并且,，由于財務部門對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)或資料掌握得相對全面、也是相對最懂法律（包括稅法,、公司法,、合同法、勞動法等）的部門,，具有較強的規(guī)范意識,。
如果企業(yè)需要建立適合自己發(fā)展所需的內(nèi)控體系，這個職責由哪個部門承擔,？同樣也應該沒有異議：財務部,。
同樣，也會有人對自己企業(yè)的財務團隊的專業(yè)勝任能力表示擔心,。這個擔心有現(xiàn)實的道理,，只要不過慮就行。只要財務團隊有擔當,、愿學習,，有專業(yè)的人指導，掌握方法,、建立意識,，即便是“小白”也照樣能建立并運轉(zhuǎn)公司的內(nèi)部控制體系，搭建平臺,、促進管理層與員工共同努力,，以防止或減少企業(yè)經(jīng)營過程中踩坑、爆雷的情況發(fā)生,�,？刂骑L險的同時，提高企業(yè)運營效率,，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營保駕護航,。
職責三 資金（機制或底線）
財務部是管資金的，這個職責各位應該沒有異議,。只不過,，這個“管”資金是如何管？
像倉庫保管員一樣收發(fā)倉庫的貨品一樣收發(fā)資金,？
在報銷或發(fā)工資時,，財務部像財神爺一樣給大家發(fā)錢？
企業(yè)沒有錢時,，財務部是不是提前要規(guī)劃融資,？
對外投資或上新項目或上新產(chǎn)品前,，涉及大量資金投入，財務部要不要參與,？
對外賒賬過多或盲目擴張,，造成過多借貸，導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,，甚至資金鏈斷鏈,，財務部要不要介入？如何介入,？
要不要實行全面預算,，制訂資金使用計劃，使企業(yè)資金能有序收支,？
公司資金安全如何保障,？
為什么有的企業(yè)資金極其緊張，成天融資,，而有的企業(yè)賬上趴著用不完的錢,？
……
在企業(yè)，資金猶如人體的血液系統(tǒng),，是企業(yè)運營的核心，也是企業(yè)生存的底線,。所以,，從企業(yè)運營的核心入手，在企業(yè)“誰”直接創(chuàng)造資金流入的,，“誰”就是企業(yè)運營核心,，企業(yè)機制的設計要聚焦資金流入，服務于企業(yè)運營核心,。
這樣看著,，是不是企業(yè)的資金管理工作，門道還不少,。這本來就是一個體系嘛,。其實就一個核心問題：如何保障企業(yè)資金有序、高效,、安全的運轉(zhuǎn),？
又有人會問了，咱們中小民營企業(yè)財務部能具備這樣的能力或?qū)I(yè)儲備嗎,？同樣,，辦法會有的。
職責四 涉稅（紅線或利益）
涉稅,，這項職責由財務部履行,，應該也是沒有異議。
提到稅，很多人都會想到過去的歷史原罪及未來的納稅籌劃,，看著很深奧,，確實也復雜，不僅僅是因為中國的納稅痛苦指數(shù)是全球最高,。這是個很復雜的議題,，在這里就不展開交流了，有興趣的企業(yè)家,，咱們可約著一對一私下深入交流,。
其實，涉稅這個職責核心關(guān)注是：不違法,、不浪費,。具體如何下：
不違法，這里面涉及不虛開增值稅專用發(fā)票,、不騙取出口退稅,、不逃稅等。比如有些企業(yè)會發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票的情況,，企業(yè)自己還不知道,，因為虛開增值稅專用發(fā)票有四種情況，企業(yè)稍不小心就會中招,。
不浪費,，咱們企業(yè)需要充分研究國家及地方的涉稅規(guī)定，包括疫情下國家或地方出臺的各種涉稅減免或財政激勵政策,，需要我們多一些關(guān)注,、研究、操作,，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃方案,。這是一個極其專業(yè)的活，建議找到合適的專家或?qū)崙?zhàn)派朋友給予指導,，以避免造坑爆雷,。
核心關(guān)注：① 不要因為我們的不懂而多繳稅；② 在專家指導下合法節(jié)稅,。
►►► 財務運營,，運營什么？
在明確財務的這四個天然的,、法定的職責后,，我們應如何發(fā)揮它的作用，并創(chuàng)造價值,？
如果我們企業(yè)中的數(shù)據(jù)能像伊戰(zhàn)中美軍作戰(zhàn)體系中的數(shù)據(jù)鏈,、高德地圖中的路線規(guī)劃,、駕車中的儀表盤、道路建設前的模擬測試系統(tǒng)一樣有實時性,、預見性,、整體性，企業(yè)在制訂企業(yè)經(jīng)營目標,、業(yè)績激勵政策以及配套政策時,，企業(yè)與員工的從容性、預見性是不是會得到有效保障,？
財務部門可以以持續(xù)經(jīng)營為目標,，在促進銷售增長、降低成本支出,、提升運營效率,、控制經(jīng)營風險四個方面，主導,、參與,、輔助企業(yè)規(guī)則體系的建立、優(yōu)化,，并用數(shù)據(jù)全程評價,，用資金及激勵(規(guī)則)促進經(jīng)營目標的達成，實現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏,。
任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持,。如何從商業(yè)模式開始設計，運營層面推動,，讓企業(yè)在快速發(fā)展的同時不缺錢,，需要設立機制讓決策層,、執(zhí)行層達成公識,，并為之全之以赴。
稅是一把雙刃劍,，涉稅利益,，有時比辛苦經(jīng)營產(chǎn)生的利潤來得更容易。在這里,，請大家記住六個字：別浪費,，別違法。但這六個字,，極具學問和積累,，比如：一個增值稅可以讓不少企業(yè)家倒下，一個資產(chǎn)重組稅目讓資深財務暈倒,。
總結(jié)一下“運營什么”：財務部門運用四個天然的,、法定的職責,，也是“無形的手”，協(xié)調(diào)公司各方資源,，搭建一個讓員工特別是業(yè)績創(chuàng)造的員工可以“自運營”的高效平臺,，減少直接的管理，做好服務,、做好監(jiān)督,，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展保駕護航，以實現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏,。 |